Quando si presenta il Modello 210 per i non residenti in Spagna?

Il Modello 210 è la dichiarazione dell'Imposta sul Reddito dei Non Residenti (IRNR) che devono presentare tutte le persone che possiedono un immobile in Spagna ma non vi risiedono fiscalmente.

Tuttavia, le scadenze per la presentazione dipendono dall'uso che si fa dell'immobile: se è affittato, se non è affittato o se è stato venduto.

Di seguito spieghiamo in modo semplice quando si presenta il Modello 210 in ogni caso.

Abitazioni non affittate (uso proprio o vuote)

Se possiedi una seconda casa in Spagna che non affitti, devi presentare il Modello 210 una volta all'anno, dichiarando il reddito presunto corrispondente.

• Periodo di maturazione: dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno precedente.
• Termine di presentazione: dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno successivo.

Ad esempio: il reddito presunto corrispondente al 2024 si presenta durante tutto il 2025.

Non c'è una data limite specifica entro l'anno, ma è consigliabile farlo prima del 31 dicembre per evitare supplementi o ritardi.

👉 Questo caso è noto come il Modello 210 di reddito presunto.

Abitazioni affittate

Fino all'anno fiscale 2023, i non residenti che affittavano la loro casa in Spagna dovevano presentare il Modello 210 trimestralmente.

Tuttavia, dal 2024, con l'entrata in vigore dell'Ordine HAC/56/2024, del 25 gennaio, i redditi derivanti da affitti si dichiareranno annualmente, raggruppando tutti i redditi dell'anno.

Presentazione annuale per gli affitti (nuova normativa)

• Periodo di maturazione: dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno fiscale.
• Termine di presentazione: dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo.

Ad esempio: se hai affittato la tua casa durante tutto il 2025, dovrai presentare il Modello 210 tra il 1° e il 20 gennaio 2026.

L'imposta si calcola sui redditi da locazione ottenuti e, se risiedi in un paese dell'Unione Europea, Norvegia o Islanda, puoi dedurre determinate spese relative all'immobile.

Vendita di un'abitazione (plusvalenza patrimoniale)

Se vendi un immobile in Spagna, sei anche obbligato a presentare il Modello 210 per la plusvalenza patrimoniale ottenuta con la vendita.

• Termine di presentazione: massimo tre mesi dalla data della trasmissione.

Normalmente, l'acquirente trattiene il 3% del prezzo di vendita e lo versa all'Erario tramite il Modello 211. Tale importo può essere dedotto o richiesto successivamente nel tuo Modello 210.

Esempio: se vendi la tua casa il 10 marzo, dovrai presentare il Modello 210 entro il 10 giugno dello stesso anno.

Cosa succede se non presento il Modello 210?

Non presentare il Modello 210 entro i termini può generare supplementi, interessi e sanzioni.

Anche se la tua casa è vuota, l'Erario può reclamarti il reddito presunto degli ultimi quattro anni con una sanzione aggiuntiva.

Inoltre, se vendi l'immobile senza aver dichiarato gli esercizi precedenti, l'Agenzia delle Entrate può trattenerti parte della plusvalenza o bloccare la restituzione del 3% trattenuto dall'acquirente.

Riepilogo delle scadenze del Modello 210

Consigli pratici

• Presenta la tua dichiarazione entro l'anno successivo a quello a cui corrisponde l'imposta.
• Conserva il valore catastale e la ricevuta dell'IBI, poiché sono necessari per il calcolo.
• Se hai più immobili, devi presentare un Modello 210 per ciascuno.
• Tutto il processo può essere fatto al 100% online, senza spostamenti né pratiche in presenza.