Hoe weet ik of ik 2% of 1,1% moet toepassen in Model 210 voor niet-ingezetenen

Als u eigenaar bent van een woning in Spanje en geen fiscaal inwoner bent van het land, bent u verplicht om elk jaar Model 210 in te dienen, zelfs als u uw eigendom niet verhuurt.

In dit geval gaat het niet om het aangeven van reële inkomsten, maar om een toegerekend inkomen, dat wil zeggen een theoretisch bedrag dat de Belastingdienst beschouwt als een rendement voor het ter beschikking hebben van de woning.

Een van de aspecten die de meeste twijfels oproept bij niet-ingezetenen is welk percentage moet worden toegepast op de kadastrale waarde van de woning: 2% of 1,1%?

Hieronder leggen we stap voor stap uit hoe u dit correct kunt berekenen.

1. Welk percentage moet ik toepassen: 2% of 1,1%?

De Belastingdienst stelt twee verschillende percentages vast om het toegerekende inkomen van niet-ingezetenen te berekenen:

• 2% van de kadastrale waarde, als algemene regel.
• 1,1%, als de woning zich in een gemeente bevindt waar de kadastrale waarde is herzien via een Waarderingsrapport dat in de afgelopen 10 jaar is goedgekeurd.

Met andere woorden:

• Als de kadastrale waarde van uw eigendom in het afgelopen decennium niet is bijgewerkt, pas dan 2% toe.
• Als het Kadaster het onlangs heeft herzien (in de afgelopen 10 jaar), pas dan 1,1% toe.

2. Waarom bestaat dit verschil

Vóór 2015 werd het verlaagde percentage van 1,1% toegepast op gemeenten met kadastrale herzieningen die sinds 1994 waren uitgevoerd.

De regelgeving is echter gewijzigd: sinds 1 januari 2015 kunnen alleen gemeenten waarvan de kadastrale waardering in de afgelopen 10 jaar is bijgewerkt, 1,1% toepassen.

Daarom passen veel eigenaren ten onrechte nog steeds het verlaagde tarief toe, terwijl ze in werkelijkheid 2% zouden moeten toepassen.

3. Hoe weet ik welk percentage van toepassing is op mijn eigendom

Om te weten of uw gemeente een recente kadastrale herziening heeft, kunt u dit eenvoudig controleren op:

• Het IBI-ontvangstbewijs, waar het jaar van de laatste kadastrale herziening wordt vermeld.
• Het Kadaster, via de officiële website (Algemene Directie van het Kadaster).
• De Belastingdienst, die elk jaar een lijst publiceert van gemeenten waar 1,1% van toepassing is.

De overige gemeenten (die niet op de lijst staan) moeten 2% als toegerekend percentage toepassen.

4. Praktisch rekenvoorbeeld

Stel dat u een woning heeft met een kadastrale waarde van € 120.000.

Als de kadastrale herziening van vóór 2015 is, zou de berekening zijn:
€ 120.000 × 2% = € 2.400 aan toegerekend inkomen.

Als de herziening na 2015 is uitgevoerd, zou u het verlaagde tarief toepassen:
€ 120.000 × 1,1% = € 1.320 aan toegerekend inkomen.

Dat bedrag (€ 2.400 of € 1.320) is niet wat u betaalt, maar de basis waarop de overeenkomstige belasting in Model 210 wordt berekend.

5. Welke periode wordt aangegeven

Het toegerekende inkomen wordt berekend voor het voorgaande jaar.

Het toegerekende inkomen dat overeenkomt met het jaar 2024 wordt bijvoorbeeld gedurende heel 2025 aangegeven, met een deadline op 31 december 2025.

6. Voorkom fouten en dien uw Model 210 correct in

Een van de meest voorkomende fouten onder niet-ingezeten eigenaren is het gebruik van het verkeerde percentage of het vergeten om het formulier op tijd in te dienen.

Bij Spain210 zorgen we ervoor dat we het juiste percentage toepassen op basis van uw gemeente, de bijgewerkte kadastrale waarde en de geldende voorschriften.

Ons systeem berekent automatisch uw toegerekende inkomen en genereert uw aangifte klaar om in te dienen bij de Belastingdienst.

💡 In minder dan 3 minuten kunt u uw Model 210 correct, veilig en zonder complicaties indienen.