Wanneer moet Model 210 voor niet-ingezetenen in Spanje worden ingediend?

Model 210 is de aangifte Inkomstenbelasting voor Niet-ingezetenen (IRNR) die alle personen moeten indienen die een onroerend goed in Spanje bezitten maar niet fiscaal in het land wonen.

De indieningstermijnen hangen echter af van het gebruik van het onroerend goed: of het verhuurd is, niet verhuurd wordt of verkocht is.

Hieronder leggen we eenvoudig uit wanneer Model 210 in elk geval moet worden ingediend.

Niet-verhuurde woningen (eigen gebruik of leegstaand)

Als u een tweede huis in Spanje heeft dat u niet verhuurt, moet u Model 210 eenmaal per jaar indienen, waarbij u het overeenkomstige toegerekende inkomen aangeeft.

• Aanslagperiode: van 1 januari tot 31 december van het voorgaande jaar.
• Indieningstermijn: van 1 januari tot 31 december van het volgende jaar.

Voorbeeld: het toegerekende inkomen dat overeenkomt met 2024 wordt gedurende heel 2025 aangegeven.

Er is geen specifieke deadline binnen het jaar, maar het is raadzaam om dit vóór 31 december te doen om toeslagen of vertragingen te voorkomen.

👉 Dit geval staat bekend als Model 210 voor toegerekend inkomen.

Verhuurde woningen

Tot het belastingjaar 2023 moesten niet-ingezetenen die hun woning in Spanje verhuurden, Model 210 per kwartaal indienen.

Echter, vanaf 2024, met de inwerkingtreding van Besluit HAC/56/2024 van 25 januari, zullen de inkomsten uit verhuur jaarlijks worden aangegeven, waarbij alle inkomsten van het jaar worden gegroepeerd.

Jaarlijkse indiening voor verhuur (nieuwe regelgeving)

• Aanslagperiode: van 1 januari tot 31 december van het fiscale jaar.
• Indieningstermijn: van 1 tot 20 januari van het volgende jaar.

Voorbeeld: als u uw woning gedurende heel 2025 heeft verhuurd, moet u Model 210 indienen tussen 1 en 20 januari 2026.

De belasting wordt berekend over de verkregen huurinkomsten, en als u in een land van de Europese Unie, Noorwegen of IJsland woont, kunt u bepaalde kosten met betrekking tot het onroerend goed aftrekken.

Verkoop van een woning (vermogenswinst)

Als u een onroerend goed in Spanje verkoopt, bent u ook verplicht om Model 210 in te dienen voor de vermogenswinst die met de verkoop is behaald.

• Indieningstermijn: maximaal drie maanden vanaf de datum van de overdracht.

Normaal gesproken houdt de koper 3% van de verkoopprijs in en stort dit bij de Belastingdienst via Model 211. Dit bedrag kan later worden afgetrokken of teruggevraagd in uw Model 210.

Voorbeeld: als u uw woning op 10 maart verkoopt, moet u Model 210 vóór 10 juni van hetzelfde jaar indienen.

Wat gebeurt er als ik Model 210 niet indien?

Het niet tijdig indienen van Model 210 kan leiden tot toeslagen, rente en boetes.

Zelfs als uw woning leeg staat, kan de Belastingdienst het toegerekende inkomen van de laatste vier jaar opeisen met een extra boete.

Bovendien, als u het onroerend goed verkoopt zonder voorgaande jaren te hebben aangegeven, kan de Belastingdienst een deel van de winst inhouden of de teruggave van de 3% die door de koper is ingehouden, blokkeren.

Overzicht van de termijnen van Model 210

Praktische tips

• Dien uw aangifte in binnen het jaar volgend op het belastingjaar.
• Bewaar de kadastrale waarde en het IBI-ontvangstbewijs, aangezien deze nodig zijn voor de berekening.
• Als u meerdere onroerende goederen heeft, moet u voor elk een Model 210 indienen.
• Het hele proces kan 100% online worden gedaan, zonder verplaatsingen of persoonlijke procedures.