Kiedy należy złożyć formularz 210 dla nierezydentów w Hiszpanii?

Formularz 210 to deklaracja podatku dochodowego od nierezydentów (IRNR), którą muszą składać wszystkie osoby posiadające nieruchomość w Hiszpanii, ale niebędące rezydentami podatkowymi w tym kraju.

Terminy składania deklaracji zależą jednak od sposobu użytkowania nieruchomości: czy jest wynajmowana, czy nie, czy też została sprzedana.

Poniżej wyjaśniamy w prosty sposób, kiedy należy złożyć formularz 210 w każdym z tych przypadków.

Nieruchomości niewynajmowane (do użytku własnego lub puste)

Jeśli posiadasz drugą nieruchomość w Hiszpanii, której не wynajmujesz, musisz raz w roku składać formularz 210, deklarując odpowiedni dochód przypisany.

• Okres naliczania: od 1 stycznia do 31 grudnia poprzedniego roku.
• Termin składania: od 1 stycznia do 31 grudnia następnego roku.

Na przykład: dochód przypisany za rok 2024 deklaruje się przez cały rok 2025.

Nie ma konkretnego terminu w ciągu roku, ale zaleca się zrobienie tego przed 31 grudnia, aby uniknąć dopłat lub opóźnień.

👉 Ten przypadek jest znany jako formularz 210 dochodu przypisanego.

Nieruchomości wynajmowane

Do roku obrachunkowego 2023 nierezydenci wynajmujący swoje nieruchomości w Hiszpanii musieli składać formularz 210 co kwartał.

Jednak od 2024 roku, wraz z wejściem w życie Rozporządzenia HAC/56/2024 z 25 stycznia, dochody z wynajmu będą deklarowane rocznie, grupując wszystkie dochody z danego roku.

Roczne składanie deklaracji za wynajem (nowe przepisy)

• Okres naliczania: od 1 stycznia do 31 grudnia roku podatkowego.
• Termin składania: od 1 do 20 stycznia następnego roku.

Na przykład: jeśli wynajmowałeś swoją nieruchomość przez cały rok 2025, będziesz musiał złożyć formularz 210 między 1 a 20 stycznia 2026 roku.

Podatek oblicza się od uzyskanych dochodów z wynajmu, a jeśli mieszkasz w kraju Unii Europejskiej, Norwegii lub Islandii, możesz odliczyć pewne koszty związane z nieruchomością.

Sprzedaż nieruchomości (zysk kapitałowy)

Jeśli sprzedajesz nieruchomość w Hiszpanii, jesteś również zobowiązany do złożenia formularza 210 z tytułu uzyskanego zysku kapitałowego.

• Termin składania: maksymalnie trzy miesiące od daty przeniesienia własności.

Zazwyczaj kupujący potrąca 3% ceny sprzedaży i wpłaca je do Urzędu Skarbowego za pomocą formularza 211. Kwotę tę można później odliczyć lub odzyskać w swoim formularzu 210.

Przykład: jeśli sprzedajesz swoją nieruchomość 10 marca, musisz złożyć formularz 210 przed 10 czerwca tego samego roku.

Co się stanie, jeśli nie złożę formularza 210?

Niezłożenie formularza 210 w terminie może prowadzić do naliczenia dopłat, odsetek i kar.

Nawet jeśli Twoja nieruchomość jest pusta, Urząd Skarbowy może domagać się zapłaty podatku od dochodu przypisanego za ostatnie cztery lata wraz z dodatkową karą.

Ponadto, jeśli sprzedasz nieruchomość bez zadeklarowania poprzednich lat, Urząd Skarbowy może zatrzymać część zysku lub zablokować zwrot 3% potrąconych przez kupującego.

Podsumowanie terminów formularza 210

Praktyczne porady

• Złóż deklarację w ciągu roku następującego po roku podatkowym.
• Zachowaj wartość katastralną i pokwitowanie IBI, ponieważ są one potrzebne do obliczeń.
• Jeśli masz kilka nieruchomości, musisz złożyć formularz 210 dla każdej z nich.
• Cały proces można przeprowadzić w 100% online, bez konieczności podróżowania i załatwiania spraw osobiście.