Istruzioni per compilare il Modello 210 per non residenti (AEAT)

Il Modello 210 è il modulo ufficiale dell'Agenzia delle Entrate (AEAT) che devono presentare i non residenti in Spagna che ottengono redditi sul territorio spagnolo, sia per possedere un'abitazione, affittarla o venderla.

Anche se il suo aspetto può sembrare complesso, compilarlo è semplice se sai quali informazioni includere in ogni sezione. Di seguito ti spieghiamo passo dopo passo come compilare il Modello 210, con esempi pratici e tutte le istruzioni aggiornate secondo la normativa vigente dell'Agenzia delle Entrate.

Chi deve presentare il Modello 210?

Devono presentare il Modello 210 tutte le persone fisiche o giuridiche non residenti in Spagna che ottengono qualsiasi tipo di reddito sul territorio spagnolo, tra cui:

• Proprietari di abitazioni in Spagna non affittate.
• Proprietari non residenti che affittano la loro abitazione.
• Persone non residenti che vendono un immobile.

Devono presentarlo anche gli eredi o i comproprietari di immobili, poiché il modello deve essere presentato individualmente per ogni titolare e ogni immobile.

Documentazione necessaria prima di compilare il Modello 210

Prima di iniziare, assicurati di avere a portata di mano le seguenti informazioni:

• Numero di Identificazione dello Straniero (NIE).
• Dati dell'immobile (indirizzo completo e riferimento catastale).
• Valore catastale, che appare sulla ricevuta dell'IBI.
• Importi dell'affitto o prezzo di vendita, a seconda del caso.
• Periodo di maturazione (anno fiscale a cui si riferisce la dichiarazione).
• Dati bancari, se è previsto un pagamento o un rimborso.

💡 Se non hai ancora il modulo, puoi scaricare il Modello 210 qui, dove ti spieghiamo passo dopo passo come ottenerlo dal sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate.

Istruzioni passo dopo passo per compilare il Modello 210

Di seguito ti spieghiamo le principali sezioni del modulo Modello 210 AEAT, secondo la versione disponibile sulla sede elettronica dell'Agenzia delle Entrate.

1. Identificazione del dichiarante

• NIF/NIE: inserisci il tuo numero di identificazione fiscale.
• Cognomi e nome o ragione sociale: scrivi i tuoi dati personali esattamente come appaiono sulla tua documentazione.
• Paese di residenza fiscale: indica il paese in cui risiedi abitualmente.

Se l'abitazione ha più proprietari, ognuno deve presentare il proprio Modello 210.

2. Maturazione

Qui si indica il periodo a cui corrisponde il reddito:

• Esercizio: l'anno a cui corrisponde la dichiarazione (ad esempio, 2025).
• Periodo:
  • Se è un'abitazione non affittata, seleziona "0A" (dichiarazione annuale).
  • Se è un affitto, seleziona anche "0A" dalla modifica del 2024 (presentazione annuale).
  • Se è una vendita, lascia in bianco, poiché il modello si presenta una sola volta dopo la trasmissione.

3. Tipo di reddito (Chiave di reddito)

Questo è un punto importante del Modello 210. Devi selezionare la chiave che corrisponde al tipo di reddito che stai dichiarando:

• Chiave 01: Rendimenti da immobili urbani (reddito presunto).
• Chiave 02: Rendimenti da immobili affittati (affitto).
• Chiave 28: Plusvalenze patrimoniali derivanti dalla vendita di immobili.

4. Dati dell'immobile o del pagatore

In questa sezione si dettagliano i dati del bene o della persona che genera il reddito:

• Riferimento catastale dell'immobile.
• Indirizzo completo (via, numero, comune e provincia).
• In caso di affitto, includi i dati dell'inquilino o locatario.

5. Base imponibile

Dipende dal tipo di reddito che dichiari:

• Reddito presunto (abitazione non affittata): Si calcola applicando una percentuale del valore catastale (1,1% o 2% a seconda del comune).
  Esempio: Valore catastale 100.000 € → Base imponibile 1.100 € (1,1%).
• Reddito da locazione: Si dichiara l'importo totale ricevuto durante l'anno (esclusa IVA e spese). Se risiedi nell'UE, Norvegia o Islanda, puoi dedurre spese come riparazioni, assicurazioni o spese condominiali.
• Vendita di immobile: La base imponibile sarà la plusvalenza ottenuta (prezzo di vendita – prezzo di acquisto – spese deducibili).

6. Aliquota d'imposta e quota integrale

Applica l'aliquota che corrisponde al tuo paese di residenza:

• 24% se risiedi fuori dall'UE, Norvegia o Islanda.
• 19% se risiedi nell'UE, Norvegia o Islanda.

Esempio: Base imponibile 1.100 € × 24% = 264 € di quota.

7. Risultato della dichiarazione

Se la quota risulta a debito, seleziona l'opzione "Ingresso" e scegli la modalità di pagamento:

• Addebito su conto bancario spagnolo.
• Pagamento presso un ente collaboratore (banca autorizzata).

Se il risultato è a credito (ad esempio, dopo una vendita con ritenuta del 3%), seleziona l'opzione "Devoluzione" e aggiungi il tuo conto bancario (IBAN).

Scadenze di presentazione del Modello 210

Se vuoi sapere quando si presenta il Modello 210 a seconda di ogni tipo di reddito (abitazione non affittata, affitto o vendita), consulta la nostra guida dettagliata sulle scadenze qui.

Errori comuni nella compilazione del Modello 210

• Dimenticare di dichiarare ogni immobile separatamente.
• Confondere la chiave di reddito (01, 02 o 28).
• Usare il valore di acquisto invece del catastale per il reddito presunto.
• Non applicare correttamente l'aliquota d'imposta in base al paese di residenza.
• Omettere le spese deducibili quando si ha diritto ad esse (UE, Norvegia o Islanda).

Evitare questi errori ti farà risparmiare tempo e possibili sanzioni.

Raccomandazioni finali

• Presenta il modello entro i termini corrispondenti per evitare supplementi.
• Conserva una copia della ricevuta di presentazione e pagamento.
• Se hai più immobili, fai una dichiarazione per ciascuno.
• Usa lo strumento ufficiale dell'AEAT o un servizio specializzato come Spain210 per assicurarti che tutto sia corretto.