Instructions pour remplir le Modèle 210 des non-résidents (AEAT)

Le Modèle 210 est le formulaire officiel de l'Agence Fiscale (AEAT) que doivent présenter les non-résidents en Espagne qui obtiennent des revenus sur le territoire espagnol, que ce soit en possédant un logement, en le louant ou en le vendant.

Bien que son apparence puisse sembler complexe, le remplir est simple si vous savez quelles informations inclure dans chaque section. Ci-dessous, nous expliquons pas à pas comment remplir le Modèle 210, avec des exemples pratiques et toutes les instructions mises à jour selon la réglementation en vigueur de l'Agence Fiscale.

Qui doit présenter le Modèle 210 ?

Toutes les personnes physiques ou morales non-résidentes en Espagne qui obtiennent tout type de revenu sur le territoire espagnol doivent présenter le Modèle 210, y compris :

• Propriétaires de logements en Espagne non loués.
• Propriétaires non-résidents qui louent leur logement.
• Personnes non-résidentes qui vendent un bien immobilier.

Il doit également être présenté par les héritiers ou les copropriétaires de biens immobiliers, car le modèle doit être présenté individuellement pour chaque propriétaire et chaque bien.

Documentation nécessaire avant de remplir le Modèle 210

Avant de commencer, assurez-vous d'avoir les informations suivantes à portée de main :

• Numéro d'Identification d'Étranger (NIE).
• Données du bien immobilier (adresse complète et référence cadastrale).
• Valeur cadastrale, qui figure sur le reçu de l'IBI.
• Montants de la location ou prix de vente, selon le cas.
• Période d'imposition (année fiscale à laquelle la déclaration correspond).
• Coordonnées bancaires, si un paiement ou un remboursement est applicable.

💡 Si vous n'avez pas encore le formulaire, vous pouvez télécharger le Modèle 210 ici, où nous expliquons pas à pas comment l'obtenir depuis le site officiel de l'Agence Fiscale.

Instructions pas à pas pour remplir le Modèle 210

Ci-dessous, nous expliquons les principales sections du formulaire Modèle 210 AEAT, selon la version disponible sur le siège électronique de l'Agence Fiscale.

1. Identification du déclarant

• NIF/NIE : introduisez votre numéro d'identification fiscale.
• Nom et prénom ou raison sociale : écrivez vos données personnelles exactement comme elles figurent sur votre documentation.
• Pays de résidence fiscale : indiquez le pays où vous résidez habituellement.

Si le logement a plusieurs propriétaires, chacun doit présenter son propre Modèle 210.

2. Période d'imposition

Ici, on indique la période à laquelle le revenu correspond :

• Exercice : l'année à laquelle la déclaration correspond (par exemple, 2025).
• Période :
  • S'il s'agit d'un logement non loué, cochez "0A" (déclaration annuelle).
  • S'il s'agit d'une location, cochez également "0A" depuis la modification de 2024 (présentation annuelle).
  • S'il s'agit d'une vente, laissez vide, car le modèle est présenté une seule fois après la transmission.

3. Type de revenu (Clé de revenu)

C'est un point important du Modèle 210. Vous devez sélectionner la clé qui correspond au type de revenu que vous déclarez :

• Clé 01 : Rendements des biens immobiliers urbains (revenu imputé).
• Clé 02 : Rendements des biens immobiliers loués (location).
• Clé 28 : Gains patrimoniaux dérivés de la vente de biens immobiliers.

4. Données du bien immobilier ou du payeur

Dans cette section, on détaille les données du bien ou de la personne qui génère le revenu :

• Référence cadastrale du bien.
• Adresse complète (rue, numéro, municipalité et province).
• En cas de location, incluez les données du locataire.

5. Base imposable

Dépend du type de revenu que vous déclarez :

• Revenu imputé (logement non loué) : Il est calculé en appliquant un pourcentage de la valeur cadastrale (1,1 % ou 2 % selon la municipalité).
  Exemple : Valeur cadastrale 100.000 € → Base imposable 1.100 € (1,1 %).
• Revenu de location : On déclare le montant total perçu pendant l'année (hors TVA et frais). Si vous résidez dans l'UE, en Norvège ou en Islande, vous pouvez déduire des frais tels que les réparations, l'assurance ou les charges de copropriété.
• Vente de bien immobilier : La base imposable sera le gain obtenu (prix de vente – prix d'achat – frais déductibles).

6. Taux d'imposition et cotisation brute

Appliquez le taux qui correspond à votre pays de résidence :

• 24 % si vous résidez hors de l'UE, de la Norvège ou de l'Islande.
• 19 % si vous résidez dans l'UE, en Norvège ou en Islande.

Exemple : Base imposable 1.100 € × 24 % = 264 € de cotisation.

7. Résultat de la déclaration

Si la cotisation est à payer, cochez l'option "Ingreso" (paiement) et sélectionnez le mode de paiement :

• Prélèvement sur un compte bancaire espagnol.
• Paiement auprès d'une entité collaboratrice (banque autorisée).

Si le résultat est un remboursement (par exemple, après une vente avec retenue de 3 %), cochez l'option "Devolución" (remboursement) et ajoutez votre compte bancaire (IBAN).

Délais de présentation du Modèle 210

Si vous voulez savoir quand présenter le Modèle 210 en fonction de chaque type de revenu (logement non loué, location ou vente), consultez notre guide détaillé des délais ici.

Erreurs courantes lors du remplissage du Modèle 210

• Oublier de déclarer chaque bien séparément.
• Confondre la clé de revenu (01, 02 ou 28).
• Utiliser la valeur d'achat au lieu de la valeur cadastrale pour le revenu imputé.
• Ne pas appliquer correctement le taux d'imposition selon le pays de résidence.
• Omettre les frais déductibles lorsque vous y avez droit (UE, Norvège ou Islande).

Éviter ces erreurs vous fera gagner du temps et vous évitera d'éventuelles sanctions.

Recommandations finales

• Présentez le modèle dans le délai correspondant pour éviter les majorations.
• Conservez une copie du justificatif de présentation et de paiement.
• Si vous avez plusieurs biens, faites une déclaration pour chacun.
• Utilisez l'outil officiel de l'AEAT ou un service spécialisé comme Spain210 pour vous assurer que tout est correct.