Instrukcje dotyczące wypełniania formularza 210 dla nierezydentów (AEAT)

Formularz 210 to oficjalny formularz Urzędu Skarbowego (AEAT), który muszą składać nierezydenci w Hiszpanii uzyskujący dochody na terytorium Hiszpanii, czy to z tytułu posiadania nieruchomości, jej wynajmu czy sprzedaży.

Chociaż jego wygląd może wydawać się skomplikowany, jego wypełnienie jest proste, jeśli wiesz, jakie informacje należy podać w każdej sekcji. Poniżej wyjaśniamy krok po kroku, jak wypełnić formularz 210, z praktycznymi przykładami i wszystkimi zaktualizowanymi instrukcjami zgodnie z obowiązującymi przepisami Urzędu Skarbowego.

Kto musi składać formularz 210?

Wszystkie osoby fizyczne lub prawne niebędące rezydentami w Hiszpanii, które uzyskują jakikolwiek dochód na terytorium Hiszpanii, muszą składać formularz 210, w tym:

• Właściciele niewynajmowanych nieruchomości w Hiszpanii.
• Właściciele nierezydenci, którzy wynajmują swoją nieruchomość.
• Osoby nierezydenci, które sprzedają nieruchomość.

Muszą go również składać spadkobiercy lub współwłaściciele nieruchomości, ponieważ formularz musi być składany indywidualnie dla każdego właściciela i każdej nieruchomości.

Wymagane dokumenty przed wypełnieniem formularza 210

Przed rozpoczęciem upewnij się, że masz pod ręką następujące informacje:

• Numer Identyfikacyjny Cudzoziemca (NIE).
• Dane nieruchomości (pełny adres i numer referencyjny katastralny).
• Wartość katastralna, która widnieje na pokwitowaniu IBI.
• Kwoty czynszu lub cena sprzedaży, w zależności od przypadku.
• Okres naliczania (rok podatkowy, którego dotyczy deklaracja).
• Dane bankowe, jeśli dotyczy płatności lub zwrotu.

💡 Jeśli nie masz jeszcze formularza, możesz pobrać formularz 210 tutaj, gdzie wyjaśniamy krok po kroku, jak go uzyskać z oficjalnej strony internetowej Urzędu Skarbowego.

Instrukcje krok po kroku dotyczące wypełniania formularza 210

Poniżej wyjaśniamy główne sekcje formularza 210 AEAT, zgodnie z wersją dostępną na elektronicznej platformie Urzędu Skarbowego.

1. Identyfikacja deklarującego

• NIF/NIE: wprowadź swój numer identyfikacji podatkowej.
• Nazwisko i imię lub nazwa firmy: wpisz swoje dane osobowe dokładnie tak, jak widnieją w Twojej dokumentacji.
• Kraj rezydencji podatkowej: wskaż kraj, w którym zwykle mieszkasz.

Jeśli nieruchomość ma kilku właścicieli, każdy musi złożyć własny formularz 210.

2. Okres naliczania

Tutaj podaje się okres, którego dotyczy dochód:

• Ćwiczenie: rok, którego dotyczy deklaracja (np. 2025).
• Okres:
  • Jeśli jest to niewynajmowana nieruchomość, zaznacz "0A" (deklaracja roczna).
  • Jeśli jest to wynajem, zaznacz również "0A" od zmiany w 2024 roku (składanie roczne).
  • Jeśli jest to sprzedaż, pozostaw puste, ponieważ formularz składa się tylko raz po przeniesieniu własności.

3. Rodzaj dochodu (Klucz dochodu)

To ważny punkt formularza 210. Musisz wybrać klucz odpowiadający rodzajowi dochodu, który deklarujesz:

• Klucz 01: Dochody z nieruchomości miejskich (dochód przypisany).
• Klucz 02: Dochody z wynajmowanych nieruchomości (wynajem).
• Klucz 28: Zyski kapitałowe wynikające ze sprzedaży nieruchomości.

4. Dane nieruchomości lub płatnika

W tej sekcji podaje się szczegółowe dane dotyczące majątku lub osoby generującej dochód:

• Numer referencyjny katastralny nieruchomości.
• Pełny adres (ulica, numer, gmina i prowincja).
• W przypadku wynajmu podaj dane najemcy.

5. Podstawa opodatkowania

Zależy od rodzaju dochodu, który deklarujesz:

• Dochód przypisany (niewynajmowana nieruchomość): Oblicza się go, stosując procent wartości katastralnej (1,1% lub 2% w zależności od gminy).
  Przykład: Wartość katastralna 100 000 € → Podstawa opodatkowania 1 100 € (1,1%).
• Dochód z wynajmu: Deklaruje się całkowitą kwotę otrzymaną w ciągu roku (bez VAT i kosztów). Jeśli mieszkasz w UE, Norwegii lub Islandii, możesz odliczyć koszty takie jak naprawy, ubezpieczenie czy opłaty wspólnotowe.
• Sprzedaż nieruchomości: Podstawą opodatkowania będzie uzyskany zysk (cena sprzedaży – cena zakupu – koszty podlegające odliczeniu).

6. Stawka podatkowa i kwota brutto

Zastosuj stawkę odpowiadającą Twojemu krajowi zamieszkania:

• 24% jeśli mieszkasz poza UE, Norwegią lub Islandią.
• 19% jeśli mieszkasz w UE, Norwegii lub Islandii.

Przykład: Podstawa opodatkowania 1 100 € × 24% = 264 € podatku.

7. Wynik deklaracji

Jeśli kwota jest do zapłaty, zaznacz opcję "Ingreso" (wpłata) i wybierz metodę płatności:

• Polecenie zapłaty z hiszpańskiego konta bankowego.
• Płatność w instytucji współpracującej (autoryzowanym banku).

Jeśli wynik jest do zwrotu (np. po sprzedaży z 3% potrąceniem), zaznacz opcję "Devolución" (zwrot) i podaj swój rachunek bankowy (IBAN).

Terminy składania formularza 210

Jeśli chcesz wiedzieć, kiedy należy złożyć formularz 210 w zależności od rodzaju dochodu (niewynajmowana nieruchomość, wynajem lub sprzedaż), zapoznaj się z naszym szczegółowym przewodnikiem po terminach tutaj.

Częste błędy przy wypełnianiu formularza 210

• Zapominanie o deklarowaniu każdej nieruchomości osobno.
• Mylenie klucza dochodu (01, 02 lub 28).
• Używanie wartości zakupu zamiast katastralnej dla dochodu przypisanego.
• Nieprawidłowe stosowanie stawki podatkowej w zależności od kraju zamieszkania.
• Pominięcie kosztów podlegających odliczeniu, mimo że przysługuje do nich prawo (UE, Norwegia lub Islandia).

Unikanie tych błędów zaoszczędzi Ci czas i ewentualne kary.

Ostateczne zalecenia

• Złóż formularz w odpowiednim terminie, aby uniknąć dopłat.
• Zachowaj kopię potwierdzenia złożenia i płatności.
• Jeśli masz więcej niż jedną nieruchomość, złóż deklarację dla każdej z nich.
• Użyj oficjalnego narzędzia AEAT lub specjalistycznej usługi, takiej jak Spain210, aby upewnić się, że wszystko jest poprawne.